Startersaftrek 2026: voorwaarden, bedrag en aanvragen
De startersaftrek is een extra aftrekpost voor beginnende ondernemers in de inkomstenbelasting. Je trekt hem af van je winst, bovenop de zelfstandigenaftrek, waardoor je minder belasting betaalt. Je krijgt hem alleen als je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting, aan het urencriterium voldoet en nog niet te vaak gebruik hebt gemaakt van de zelfstandigenaftrek. Je kunt de startersaftrek maximaal drie keer gebruiken. Het bedrag voor 2026 is € 2.123.
Wat is de startersaftrek?
De startersaftrek is onderdeel van de ondernemersaftrek. Het is een vast bedrag dat je van je fiscale winst haalt voordat de Belastingdienst je belastbare inkomen uit onderneming berekent. Het is dus geen korting op de belasting zelf, maar een verlaging van de winst waarover je belasting betaalt. Hoeveel je uiteindelijk bespaart, hangt af van het tarief waarin die winst anders zou zijn belast.
De aftrek is bedoeld om de eerste jaren van het ondernemerschap te verlichten. Dan zijn je inkomsten vaak nog wisselend en zijn je opstartkosten hoog. Let op: de regels rond ondernemersaftrek zijn de afgelopen jaren meermaals aangepast. Controleer daarom altijd de actuele stand voor 2026 op de website van de Belastingdienst.
Aan welke voorwaarden moet je voldoen?
Om de startersaftrek te kunnen toepassen, moet je in elk geval aan de volgende punten voldoen:
- Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting. Dat geldt bijvoorbeeld voor een eenmanszaak, vof of maatschap, maar niet voor een directeur-grootaandeelhouder (dga) van een eigen bv.
- Je voldoet aan het urencriterium: je besteedt in het jaar minimaal 1.225 uur aan je onderneming, en dat is meer dan de helft van je totale werktijd.
- Je hebt recht op de zelfstandigenaftrek. Zonder zelfstandigenaftrek geen startersaftrek.
- Je bent starter volgens de fiscale definitie. Je mag in de vijf kalenderjaren vóór je start niet te vaak zelfstandigenaftrek hebben gebruikt. Het exacte maximum vind je bij de Belastingdienst.
- Je hebt de startersaftrek nog niet het maximale aantal keren gebruikt, namelijk drie keer.
Het urencriterium is voor veel starters het lastigste punt. Houd daarom vanaf dag één een urenadministratie bij. Als de Belastingdienst erom vraagt, moet je kunnen aantonen dat je de uren hebt gemaakt.
Een fictief, maar heel herkenbaar voorbeeld: een grafisch ontwerper begint op 1 maart voor zichzelf en houdt haar baan van 24 uur per week aan. In een spreadsheet noteert ze alleen de uren die ze factureert; eind augustus staat de teller op 600. Pas dan hoort ze dat offertes maken, administratie, netwerken en reistijd ook meetellen. Juist die uren, zo'n acht per week, had ze nergens vastgelegd. Vanaf september registreert ze elke dag alles in een app, maar ze sluit het jaar af met 1.160 aantoonbare uren. Met de ruim tweehonderd ongenoteerde uren was ze er makkelijk overheen gekomen. Nu mist ze over haar eerste jaar € 3.323 aan zelfstandigen- en startersaftrek.
Hoe vaak en hoe lang mag je de startersaftrek gebruiken?
Je kunt de startersaftrek niet onbeperkt gebruiken. Je mag hem in totaal drie keer toepassen, binnen de eerste vijf jaren van je onderneming. De jaren hoeven niet direct op elkaar aan te sluiten. Als je in een jaar niet aan het urencriterium voldoet, kun je de aftrek in dat jaar niet toepassen, maar je verliest niet automatisch je recht op latere jaren. Wel telt een jaar waarin je de aftrek wél toepast mee.
Heb je eerder een onderneming gehad? Dan kan dat gevolgen hebben voor je recht op de startersaftrek. Dat geldt ook als je een bestaande onderneming overneemt of van rechtsvorm verandert. Leg zulke situaties altijd voor aan de Belastingdienst of een adviseur voordat je erop rekent.
Hoe werkt het in je aangifte?
Je hoeft de startersaftrek niet apart aan te vragen vóór je begint. Je past hem toe in je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Zo ga je te werk:
- Bereken je fiscale winst over het jaar: omzet min zakelijke kosten en afschrijvingen.
- Controleer of je aan het urencriterium voldoet en of je recht hebt op zelfstandigenaftrek en startersaftrek.
- Vul in het onderdeel voor winst uit onderneming de gegevens in. De aangifte bevat vragen waarmee de ondernemersaftrek wordt bepaald.
- De Belastingdienst trekt de aftrekposten af. Daarna kunnen nog andere regelingen gelden, zoals de MKB-winstvrijstelling van 12,7%.
- Over het resterende inkomen betaal je belasting in box 1 volgens de schijventarieven van 2026: 35,75% tot en met € 38.883, 37,56% tot en met € 78.426 en 49,50% daarboven (als je de AOW-leeftijd nog niet hebt bereikt).
Hoeveel je precies bespaart, hangt af van je persoonlijke situatie. Het is dus niet zinvol om vooraf een vast bedrag uit te rekenen. De volgende tabel laat zien welke onderdelen meetellen in de berekening.
| Onderdeel | Wat het doet |
|---|---|
| Fiscale winst | Je startpunt: omzet min zakelijke kosten |
| Zelfstandigenaftrek | Eerste aftrekpost, bedrag € 1.200 |
| Startersaftrek | Extra aftrek voor starters, bedrag € 2.123 |
| MKB-winstvrijstelling | Percentage van de winst na ondernemersaftrek |
| Belastbare winst | Het bedrag waarover je belasting betaalt |
Wat als je winst lager is dan de aftrek?
Heb je een kleine winst, dan kan de ondernemersaftrek hoger zijn dan die winst. Voor het deel dat je in dat jaar niet kunt benutten, bestaan regels voor verrekening met andere jaren. Hoe dat precies werkt, hangt af van het type aftrek en van je situatie. Laat je hierover goed informeren, want een fout kan je later geld kosten.
Ook deze regels kunnen veranderen. Kijk daarom voor 2026 naar de actuele voorwaarden van de Belastingdienst. Een boekhouder of belastingadviseur kan voor jouw situatie bepalen of je alles uit de regeling haalt.
Tips voor starters
- Meld je aan bij de KVK. Een inschrijving is een belangrijk uitgangspunt om als ondernemer te worden gezien, maar het is op zichzelf niet bepalend voor de fiscale beoordeling.
- Houd je uren bij vanaf je eerste werkdag als ondernemer.
- Bewaar je administratie volgens de wettelijke bewaartermijn.
- Controleer jaarlijks of je nog aan de voorwaarden voldoet. De regels voor ondernemersaftrek kunnen per jaar anders zijn.
- Schakel bij twijfel een adviseur in, zeker als je een onderneming overneemt, van rechtsvorm verandert of eerder ondernemer was.
Veelgestelde vragen
Kan ik startersaftrek krijgen als ik naast mijn baan een bedrijf begin?
Ja, dat kan, maar je moet nog wel aan het urencriterium voldoen. Bij een baan naast je onderneming moet je ook aantonen dat je meer dan de helft van je totale werktijd aan je onderneming besteedt. Dat is lastig met een baan van veel uren. Er bestaat ook een lichtere voorziening voor ondernemers die niet aan het urencriterium voldoen. Voor starters met een kleine bijverdienste kan dat relevant zijn. Vraag de Belastingdienst naar de actuele regels.
Krijg ik de startersaftrek ook met een bv?
Niet als dga. De startersaftrek is bedoeld voor ondernemers voor de inkomstenbelasting. Een dga met een bv is meestal geen ondernemer in die zin en heeft dus geen recht op ondernemersaftrek. Wel kan een bv-structuur andere fiscale gevolgen hebben. Laat je daarover adviseren.
Moet ik de startersaftrek apart aanvragen?
Nee. Je past hem toe bij je aangifte inkomstenbelasting. Je hoeft er vooraf geen aparte aanvraag voor te doen. Je moet wel aan de voorwaarden voldoen en dat kunnen aantonen met je administratie.